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有关于葡萄牙自雇(Self-employment)的注册和税收


最近在研究葡萄牙的自雇,本文大概介绍一下葡萄牙的自雇,包括自雇的申请和注册,自雇的税收等.....毕竟很多D类到葡萄牙的朋友因为日子无趣总想做点什么;或者也有想享受葡萄牙社会保险福利的,可以通过自雇来做到(福利包括:生育津贴、生育险、养育金、失业险、养老金等)。

关于自雇的申请和注册

谁可以提交自雇登记?

希望自雇的人员或者希望自己从事自己事务的自由职业者,满足以下2点即可申请:

1)居住在葡萄牙

2)不居住在葡萄牙但必须在葡萄牙提供损益表。

您什么时候可以提交自雇登记?自雇意味着什么

在开始自雇活动之前。自雇意味着您无需注册为有限公司即可工作或启动任何小型企业。在销售您的产品或服务时,作为独立的、制定的服务提供商协议而不是雇佣合同,它也被称为“绿票”。


在葡萄牙成为自由职业者的好处:

葡萄牙的自雇者可以在一年内免除社会贡献,也可以免除增值税 (VAT)至最高 10000 欧元(2019年年度)或者最高12500欧元(2020 年度)。

自由职业者可以在世界各地的任何合法公司和个人的任何地方自由工作。

自由职业者允许作为雇员(作为工人的受抚养人)工作,并允许开设或成为葡萄牙公司的股东。通过多份工作,自由职业者可以提高他们的 IRS(所得税申报表),这有助于他们将家人带到葡萄牙或从银行获得贷款。


需要提交注册时填写的具体信息和材料

  1. 葡萄牙税号号码

  2. 您将提供的服务信息。大多数自由职业者可以提供的服务都在 CIRS 第 151 条列表中。(详细参考以下网站)

  1. 活动开始的日期。只有在与税务机关开展活动后才可以开始活动,这一点非常非常重要。

  2. 您估计到该财政年度结束时(1 月至 12 月)的收入金额。这将决定您是否需要支付增值税。如果您每年的收入超过 10,000 欧元,则必须包括增值税。

  3. 您的银行账户的 IBAN。您需要填写您的 IBAN,以便将银行账户与您的税务档案相关联。

  4. 可以作为收件地址的商业住址或者个人住址

您可以在哪里提交自雇登记?

1)在线的方式:可以访问税务局的门户网站:

2)线下的方式:你可以去税务局的线下网点 或者 前往提供税务服务的公民商店(Loja cidadão)递交相关申请材料。


提交自雇登记的费用是多少?

1)在线的方式:免费

2)线下的方式:以电子方式填写证书 - 免费

在纸上填写证书 - 费用为 0.35 欧元


您如何提交自雇登记?

1)在线的方式:登陆税务局门户网站—搜索关键词“开始活动”,在结果中,选择“服务 > 活动 > 开始活动”,选择“交付证书”。(葡语:Serviços > Início de Atividade - Entregar Declaração.)

2)线下的方式:前往税务局柜台并填写自雇申请表


关于自雇的社保号码的申请(NISS)


为啥要申请社保号

正如我们在开头所说,您还必须申请社会安全号码。这样做的原因之一是因为您可以向社会保障局支付一定的社保费用,并从中获得社会保障局提供的帮助或者福利,包括医疗保健、教育等等。

如何申请社保号码:

税务机关出具的自由职业者注册证明文件,以及其他支持文件,如申根签证、葡萄牙入境申报与 SEF、NIF(税号)、地址注册证明、银行账户,护照等。

去哪里申请:

前往社保局进行申请,社保局网站是

https://app.seg-social.pt/sso/login?service=https%3A%2F%2Fapp.seg-social.pt%2Fptss%2Fcaslogin


关于自雇的的税务


注册过程的下一步是选择您的会计计算类型。会计类型有三种:


简化团(Simplified Regiment)

这是更常见的一种,顾名思义,它很简单。您不需要会计师,除非您年收入超过 200,000 欧元,否则您的情况不会改变。但是,有一个缺点:您的活动所产生的费用没有补贴。请注意,如果您属于这种情况,您还必须向社会保障局申报您的收入。

由于所有个体经营者都可以使用 4,104 欧元的免税扣除额,收入较低的人可能会发现简化制度是一个有利的选择。新企业开始使用简化的制度,但以后可能会改用另一种方法。每年3月底前都可以申请换系统,但是换完后要坚持三年。年营业额超过 200,000 欧元的企业不符合简化制度的条件。他们必须改为使用直接方法提交年度账目。


直接和有组织的团(Direct/Organized Regiment)

如果您每年的收入超过 200,000 欧元,则您有义务聘请一名会计师,这将使您每月花费 150 至 250 欧元。您的会计师将处理财务和社会保障。这个团的好处是,当您向国家提交收入时,您的所有费用都会计算在内。缺点是您有法律义务,例如聘请会计师和保留详细的年度税务档案。就好像您是一家真正的公司一样。


非常住居民 (NHR) 制度

一些在葡萄牙生活和工作的外籍人士可以申请特殊的 NHR 税收制度。在 NHR 制度下,外籍人士按 20% 的统一税率为所有葡萄牙收入缴纳所得税。最重要的是,NHR 计划允许工人从海外收入免税中受益。只有当外籍人士被认为从事由科学、艺术或技术性质的高价值活动引起的活动时,他们才能获得 NHR 身份。


葡萄牙的增值税(VAT)

您可能会面临的下一个问题是:我是否必须为我的服务收取增值税?

我的帐单或发票是否必须显示增值税价值或我是否免征增值税?正如我们之前提到的,这完全取决于您是否预计每年的服务收入超过 10,000 欧元。


如果您的年收入低于 10,000 欧元

如果您不会超过每年 10,000 欧元的限额,您可以免征增值税,并且必须写在您的账单或发票上。这意味着您无需将其添加到您的服务价值中。但是,您必须注意一件事:如果您最终在一年内收入超过 10,000 欧元,您必须向州政府申报,并且您必须在下一年的 1 月之前申报。


如果您每年的收入超过 10,000 欧元

现在想象一下,您知道您每年的收入将超过 10,000 欧元。您必须在正常费用的基础上收取增值税。然后,您必须每季度向州政府申报您从客户那里收到的增值税。限制为季度后第二个月的 15 日。

这意味着,如果您在 1 月 1 日至 3 月 31 日期间收到了 X 欧元的增值税,那么您必须在 4 月 15 日之前申报并将其支付给国家。

IRS申报

每个在葡萄牙有收入的人都必须申报,自由职业者也不例外。任何有公开活动的人都必须这样做,即使他们这一年一无所获。这是一份您必须每年填写的声明,以便州政府评估您当年缴纳的税款(增值税、留存等)是否准确。

税务机关将评估您是否支付了足够的费用(取决于您的类别)或您是否支付了过多费用。在第一种情况下,准备支付税款。在第二种情况下,准备好收回一些钱!


葡萄牙的社会保障缴款

为了让社会保障局知道您需要缴纳多少费用,您必须申报您在前三个月的收入。例如,在四月,您必须申报一月、二月和三月的收入。

请注意,这从 2019 年 1 月开始。这意味着您必须在 2019 年 1 月提交 2018 年 10 月、11 月和 12 月收入的声明。

为了让它变得非常简单,你可以使用注册会计师勋章模拟器(“Ordem dos Contabilistas Certificados”)来计算您每月可以支付的费用。

以下是模拟器的示例:


支付您的社会保障费用

提交声明后,您将从社会保障局获得一份名为“Documento Único de Cobrança”或 DUC 的文件。您必须在下个月的 10 日和 20 日之间支付这笔帐单。

你预计支付多少?

贡献金额由29.6%下降至21.4%。这意味着作为自由职业者,您必须将相关收入的 21.4% 支付给社会保障。如果您有兴趣为您的养老金或任何其他社会保障服务增加更多价值,您可以选择多支付 25%,但如果您愿意,您也可以选择少支付 25%。


什么是相关收入?

相关收入是您必须支付社会保障缴款的收入百分比。

你必须计算你在前三个月赚了多少钱。加上所有收入后,计算出该值的 70%。那是你的相关收入!

例如,如果您在前三个月的总收入为 1,000 欧元,则您的相关收入为 700 欧元。这意味着您必须拿走 700 欧元的 21.4%,即 149.80 欧元,这就是您对该 DUC 的期望。

如果我的收入为零怎么办?

如果您在前三个月没有收入,您仍会收到 DUC,并要求您支付 20 欧元。这是为了让您即使不工作也能获得社会保障的服务。


如果我忘记或弄错了声明中的值怎么办?

如果您忘记提交声明,您会收到 20 欧元的 DUC 账单。当 DUC 来了并且您发现这不是您期望支付的金额(或者您意识到自己忘记了)时,您有五天时间提交或更改您的声明,而无需支付任何罚款。

在这五天之后,一旦出现不遵守付款的情况,您将被社会保障局罚款。

在向社会保障局发送年度声明时,也可以更正错误的值。

什么是年度声明?

这在 2019 年已经不是新闻了。每年一月,每个自由职业者都必须上交一份关于上一年所有收入的声明。这是验证是否有任何错误的绝佳机会。

IRS、三个月和年度申报比较

填写完 IRS 申报表、社会保障局和财务处,交叉检查您的价值并计算您支付的价值是否正确或是否必须更正。您接下来将收到的 DUC 中会考虑此更正。


有例外吗?

简单地说:是的。


如果您是葡萄牙的自由职业者,但您也是一家公司的雇员并且收入超过 428.90 欧元(这是我们将解释的 IAS),您可能无需支付社会保障金。


但是,只有当您的相关收入低于社会帮助指数(“Indexante de Apoio Social”或 IAS)的四倍时才会发生这种情况。


该值每年都会发变化,但它代表社会保障缴款的基础。


因此,如果您的相关收入低于 1715.16 欧元,而您从雇主那里赚取的收入超过 428.90 欧元,则您无需支付社会保障金。

我在哪里向社会保障提交我的声明?

您必须拥有社会安全号码并在社会安全网站(网站为葡萄牙语)上注册。

您可以在网站上索要到您的密码。当您具备所有这些要求后,您可以登录网站并点击“Declaração Trimestral”。

如果您在前三个月没有收入,请在下一页勾选“Não”(否)。

如果您收到了一些收入,请勾选“Sim”(是)。

然后,填写收入及其来源并单击“Proximo Passo”(下一步)。然后确认。

如果您觉得这很困难,请寻求帮助以填写前几项声明。它应该变得更容易。


常见自雇问题

我可以在葡萄牙作为自由职业者(个体经营者)工作吗?

是的,“任何持申根签证抵达葡萄牙、从 SEF、NIF(财务部门的帐号)获得合法入境并拥有银行账户的人都有资格在财务部门注册为自由职业者(自雇人士)。


没有活动代码,我可以在葡萄牙开始我的活动(工作)吗?

否 “活动开始时,您应在此处提及您将要开展的业务/工作的活动,并在您的注册文件中提及该活动的代码。


葡萄牙的自雇是什么意思?

自雇意味着您可以在不注册为有限公司的情况下工作或开展任何小型企业,作为独立的、制定的服务提供商协议,而不是在销售您的产品或服务时签订雇佣合同。它也被称为 Recebo Verde。


在葡萄牙作为自由职业者活跃期间,每月必须缴纳多少社会保障金?

葡萄牙的自由职业者免除一年的社会贡献。如果希望社会贡献最低作为比较依赖的员工(与公司的工作合同)计算您总工资的 1/3 作为基值,计算 21.4% 并按月/季度支付。


在葡萄牙作为自由职业者活跃期间,每月必须支付多少 (IVA) 增值税?

自由职业者在 2019 年免除 IVA (VAT) 高达 10000 欧元,在 2020 年的销售/服务中免除 12500 欧元。


如果我是葡萄牙的活跃自由职业者,我可以作为独立活动家加入其他人的工作/企业吗?

自由职业者可以在任何地方与世界各地的任何合法公司和人员自由工作。自由职业者允许作为雇员工作(作为依赖工人),并允许开设或成为葡萄牙和海外公司的股东。


我什么时候需要在葡萄牙以自由职业者的身份纳税?

每月/每季度支付” Recebo Verde(当月完成工作的发票)按月合并或根据您的工作准备,并根据您的总收入,根据免税额计算税款。


我可以在葡萄牙以自由职业者的身份申请社会保障 (NISS) 号码吗?

可以的,“税务机关签发的自由职业者注册证书文件以及其他支持文件,如申根签证、葡萄牙入境申报与 SEF、NIF(税号)、Junta(地址注册证明)、银行账户、来自由公证人证明的赞助公司(欧盟/欧洲经济区人士不需要),护照。在您被要求的同一时刻发布的 SSN(社会部门)NISS 号码。


在葡萄牙作为自由职业者必须如何花时间获得社会安全号码?

SSN (segurança social Department) NISS 号码在您被要求提供必要文件的同时发出。


我可以自己管理我的会计和税务工作吗?

是的,” Recebo Verde 和社会保障、纳税申报单 (Pagamento) 可以自己准备,但聘请会计师他更好地遵守法律会计。


在自由职业者活动下获得居留许可的处理时间是多少?

根据第 89 条获得居留许可的处理时间接近 6-8 个月”移民门户网站上没有单独的时间段。


我可以随时关闭我的自由职业者活动吗?

是的,任何时候您希望关闭自由职业者活动,无论您有任何未偿还的税务负债,请访问财务/税务办公室并请求关闭它。


我可以作为自由职业者在葡萄牙申请居留许可吗?

是 '自由职业者(个体经营者)在葡萄牙被视为活跃的企业家,根据葡萄牙移民第 89 条在法律上有资格获得居留许可。


作为个体经营者根据第89条申请居留许可需要什么文件?

申根签证”也许您可以免签证和许可证。

在葡萄牙领土上的入境申报证明

NIF(葡萄牙个人税号)

家庭住址登记证(军政府)

银行账户

税务机关公开活动的证明

SSN 社会安全号码 (NISS)

社会贡献证明

没有社会和税务部门的扣款申报

可能移民官要求提供其他文件。

服务和产品销售的合同和协议证明


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